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彩票365专业数据平台-恒康医疗集团股份有限公司关于回复深交所《2018年年报问询函》的布告(下转D8版)

作者:admin 发布时间:2019-05-20 20:20:35 浏览次数:292
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  证券代码:002219 证券简称:恒康医疗布告编号:2019-060

  恒康医疗集团股份有限公司关于回复深交所《2018年年报问询函》的布告

  本公司及董事会整体成员确保布告内容实在、精确和完好,并对布告中的虚伪记载、误导性陈说或许严重遗失承当职责。

  恒康医疗集团股份有限公司(以下简称“公司”或“恒康医疗”)于2019年5月7日收到深圳证券交易所中小板公司办理部《关于对恒康医疗集团股份有限公司2018年年报的问询函》(中小板年报问询函【2019】第 108 号),以下简称“《问询函》”),公司董事会高度重视,现就回复的内容布告如下:

  一、2016年至2018年,你公司的财物负债率别离为30.28%、57.60%、67.37%,近三年负债份额大幅进步;活动比率别离为1.73、0.84、0.77,活动性不断下降。根据年审陈述,截止陈述期末,你公司活动负债29.65亿元,高于活动财物6.68亿元,2018年度现金及现金等价物净流出2.69亿元,公司尚有15.21亿元金融组织告贷将于2019年年底到期。年审管帐师以为上述状况标明存在或许导致对公司继续运营才能发作严重疑虑的严重不确认性,并对公司2018年年度财政陈述出具了带继续运营严重不确认性阶段的无保留定见审计陈述。请你公司:

  (一)结合近三年债款融资状况、对外出资及同职业可比公司状况等,阐明你公司财物负债率大幅上升,活动负债占比处于较高水平的原因;阐明到本问询函宣布日,你公司活动负债偿还状况,逾期债款状况及占比(如有);

  回复:

  1、财物负债率大幅上升的原因

  (1)近三年债款融资状况

  单位:亿元

  ■

  如上表所示:近3年公司有息债款融资大幅添加,2016年、2017年、2018年别离为9.10亿元、44.09亿元、42.02亿元,2018年比2016年添加32.92亿元。

  (2)负债大幅上升原因

  公司近年扩张脚步加速,先后收买了澳大利亚PRP公司70%的股权,经过并购基金收买泗阳医院、兰考医院控股权。列表如下:

  ■

  (3)同职业可比公司财物负债率状况

  公司财物负债率逐年上升,处于职业较高水平。

  ■

  (4)财物负债率大幅上升的原因

  归纳以上,公司财物负债率大幅上升的首要原因系公司近年扩张脚步过快,先后出资了澳大利亚PRP公司、泗阳医院、兰考三家医院,导致资金需求急剧上升,有息债款大幅添加,财物负债率上升。

  2、活动负债占比较高的原因

  2016年到2018年,公司活动负债占负债的份额别离为93.43%、69.29%、50.24%,呈逐年下降趋势,首要是公司为缓解短期资金压力,优化融资结构,削减了短期告贷,添加了长时间告贷。从绝对值看,2018年年底活动负债占负债份额仍达彩票365专业数据平台-恒康医疗集团股份有限公司关于回复深交所《2018年年报问询函》的布告(下转D8版)50.24%,首要系为节省融本钱钱,前史上公司短期告贷较多、长时间告贷较少所构成的。

  3、2019年1月1日至问询函回复宣布日,公司银行告贷到期18笔算计76,900万元,已悉数正常续贷、展期或偿还,集团一切告贷本金及利息无逾期发作。

  (二)结合现在的融资环境、公司融资途径和才能,以及公司活动财物、现金流量状况等,量化剖析你公司短期和长时间偿债才能,并结合《揭露发行证券的公司信息宣布编报规矩第14号》阐明非标准无保留审计定见触及事项对公司的影响程度、消除该事项及其影响的或许性以及你公司拟采纳的进步偿债才能的针对性办法;

  回复:

  1、公司的短期和长时间偿债才能

  ■

  如上表所示,从短期偿债才能来看,活动比率和速动比率逐年下降,到2018年两目标均低于0.8,短期偿债才能较弱。从长时间偿债才能来看,财物负债率和产权比率逐年上升,偿债才能趋弱。从目标绝对值看,财物负债率为67.3746%,未到达70%,自有资金可以为债款人供应必定的保证。

  2、公司根据《揭露发行证券的公司信息宣布编报规矩第14号》的要求对非标准无保留审计定见进行了专项阐明,公司以为,前述带有解说性阐明的无保留定见触及事项不会对恒康医疗2018年12月31日的财政状况和2018年度的运营效果和现金流量构成详细金额的影响。公司以为,上述审计定见客观地反映了公司实践的财政状况,并提请出资者留意出资危险。为应对上述事项,保证公司继续、安稳、健康的开展,实在维护好整体股东和广阔出资者的权益,公司办理层拟定了详细的危险应对办法,包含但不限于:

  (1)活跃与金融组织洽谈,获取银彩票365专业数据平台-恒康医疗集团股份有限公司关于回复深交所《2018年年报问询函》的布告(下转D8版)行告贷续期;

  (2)加强应收账款的收回办理,指定专人进行催收,添加公司现金回流。

  (3)聚会集心主业,处置边际财物;2019年将公司首要资源会集于医药中心工业,会集于首要医院和首要制药企业,处置部分财物,比方2019年3月,公司五届七次董事会审议经过了出售广安医院方案,股权款已已于2019年4月悉数收讫。开源节流,削减不必要的开销,一起调整部分工业的运营形式,削减费用的开销。

  (4)加速战略出资者的引入,康复进步公司融资才能;赶快引入战略出资者,添加对公司的投入,消除控股股东债款纠纷对上市公司信誉的影响,康复上市公司的融资才能,下降上市公司的融本钱钱。

  (三)归纳上述状况,阐明你公司继续运营才能是否存在严重不确认性,是否影响管帐报表编制的继续运营根底。如是,请进行必要的危险提示。

  回复:

  公司现在首要融资途径为银行告贷,相关金融组织与公司协作多年,且公司下属单位首要为制药和医疗服务,运营现金流量杰出,加之公司财物负债率为67.3746%,未到达70%,,自有资金可以为债款人供应了必定的保证,预期公司可以继续取得金融组织的支撑。

  归纳以上,公司以为现在短期活动性相对缺少,短彩票365专业数据平台-恒康医疗集团股份有限公司关于回复深交所《2018年年报问询函》的布告(下转D8版)期偿债才能较差,暂不影响管帐报表编制的继续运营根底。但未来如发作银行抽贷等特别、突发状况,或许对公司的继续运营才能构成严重影响,请出资者留意危险。

  二、陈述期,你公司筹资活动发作的现金流量净额为-5.51亿元,同比下降118.29%;财政费用为5.25亿元,同比添加218.40%。请你公司:

  (一)结合公司资金状况、偿债才能和融资才能等,阐明筹资活动发作的现金流量净额大幅削减对你公司出产运营的影响、或许面对的融资危险、财政危险及拟采纳的应对办法;

  回复:

  1、资金状况、偿债才能和融资才能

  截止2018年12月31日,公司账面钱银资金余额为3.47亿元,而2018年度运营活动现金流出为35.24亿元,资金较为严重。公司活动比率为0.7747,活动财物不能掩盖活动负债,短期偿债才能较差。

  截止2018年12月31日,公司有息债款余额为42.02亿元,未发作告贷本金及利息逾期的状况,鉴于公司下属单位首要为制药和医疗服务企业,运营正常、现金流量杰出,加之公司财物负债率为67.3746%,未到达70%,自有资金为债款人供应了必定的保证,估量公司具有继续保持现在融资规划的才能。

  2、筹资活动发作的现金流量净额大幅削减对公司出产运营的影响及或许面对的融资危险、财政危险。

  陈述期,公司筹资活动发作的现金流量净额为-5.51亿元,同比下降118.29%。首要原因为公司原银行告贷到期后,公司准时偿还了部分告贷,一起部分金融组织紧缩了对公司的告贷额度,导致公司筹资活动流量净额大幅削减、资金相对缺少,现在没有对公司出产运营构成严重本质影响。

  但公司未来仍或许面对的融资危险、财政危险包含但不限于:无法按约好期限偿还告贷本金及利息的危险;无法如期付出供货商金钱,构成材料供应中止、出产暂停的危险;银行告贷到期不再展期或续约的危险;其他因为资金缺少构成的危险。

  3、拟采纳的应对办法

  公司拟采纳以下办法,以应对资金危险:

  (1)活跃与金融组织洽谈,获取银行告贷续期;

  (2)加强应收账款的收回办理,指定专人进行催收,添加公司现金回流。

  (3)聚会集心主业,处置边际财物;2019年将公司首要资源会集于医药中心工业,会集于首要医院和首要制药企业,处置部分财物。开源节流,削减不必要的开支,一起调整部分工业的运营形式,削减费用的开销。

  (4)加速战略出资者的引入,康复进步公司融资才能;赶快引入战略出资者,添加对公司的投入,消除控股股东债款纠纷对上市公司信誉的影响,康复上市公司的融资才能,下降上市公司的融本钱钱。

  (二)结合同职业融本钱钱和公司融资结构,阐明财政费用大幅添加的原因、合理性及未来筹融资的详细安排。

  回复:

  1、结合同职业融本钱钱和公司融资结构,阐明财政费用大幅添加的原因及其合理性。

  陈述期公司财政费用金额为5.25亿元,比上年添加3.6亿元,增幅到达218.40%。财政费用的添加原因列表剖析如下:

  单位:亿元

  ■

  利息开销为3.44亿元,较上年同期添加1.37亿元,首要系陈述期告贷添加所构成的,2017年年头、2018年年头、2018年年底的有息债款余额别离为9.10亿元、44.09亿元、42.02亿元。

  公司融本钱钱与同职业比照方下:

  ■

  如上表所示,公司融本钱钱处于同职业较高水平,首要系澳大利亚子公司告贷和并购基金告贷利率较高所构成的。

  陈述期汇兑损益添加1.55亿元,首要系澳大利亚子公司因为汇率改变导致的损益。手续费及其他0.71亿元,首要系澳大利亚子公司付出原告贷展期费用。

  归纳以上,公司财政添加的首要原因系澳大利亚子公司汇兑损益添加及告贷规划添加利息开销添加所构成的。

  2、未来筹融资的详细安排

  (1)活跃与金融组织洽谈,获取银行告贷续期,调整告贷结构添加长时间告贷,削减短期告贷;

  (2)加强内部办理,开源节流,尤其是要加强应收账款的收回办理和大额本钱性开销的操控;

  (3)处置边际财物,扩展现金回流,缓解资金严重状况;

  (4)加速战略出资者的引入,完结澳大利亚和并购基金等高息告贷的置换或偿还。

  三、陈述期,你公司运营收入为38.38亿元,同比添加12.92%;完成归属于上市公司股东的净赢利为-14.18亿元,同比下降799.09%;运营活动发作的现金流量净额为5.23亿元,同比添加355.14%。此外,当期运营性应收项目添加11.78亿元,运营性敷衍项目添加13.78亿元。请你公司结合事务形式、信誉方针及收付款状况等,阐明运营活动发作的现金流量净额大幅添加的原因,与运营收入、净赢利改变趋势存在较大差异的原因及合理性,以及运营性应收项目、敷衍项目大幅添加的原因及合理性。请年审管帐师宣布专项定见。

  回复:

  1、结合事务形式、信誉方针及收付款状况等,阐明运营活动发作的现金流量净额大幅添加的原因

  陈述期,公司运营活动发作的现金流量净额为5.23亿元,同比上年的-2.05亿元添加7.28亿元,添加355.14%。运营活动发作的现金流量净额大幅添加的首要原因剖析如下:一是公司2017年很多购进中药饮片存货,受商场走势及本公司资金约束新增收购大幅削减,开销同比大幅削减,导致购买产品、承受劳务付出的现金同比削减4.83亿元;二是PRP公司、泗阳医院别离于2017年年中才归入兼并报表规划, 2018年兼并期间为全年,兼并期间添加,导致PRP公司、泗阳医院运营现金流量别离添加0.98亿元、2.31亿元,算计添加3.29亿元。

  2、运营收入与运营活动发作的现金流量净额的改变趋势剖析

  陈述期,公司运营收入为38.38亿元,同比添加12.92%;运营活动发作的现金流量净额为5.23亿元,同比添加355.14%。运营收入与运营活动发作的现金流量净额的改变趋势共同,运营活动发作的现金流量净额添加起伏较大,首要系公司2017年很多购进存货,本年购货开销同比大幅削减,详见问题3榜首段回复。

  3、归属于上市公司股东的净赢利与运营活动发作的现金流量净额改变趋势剖析

  陈述期,公司完成归属于上市公司股东的净赢利为-14.18亿元,同比下降799.09%;运营活动发作的现金流量净额为5.23亿元,同比添加355.14%。归属于上市公司股东的净赢利与运营活动发作的现金流量净额改变趋势相反,差异金额19.41亿元,首要原因系陈述期计提财物减值丢失等非付现要素影响,列表剖析如下:

  单位:亿元

  ■

  如上表所示:财物减值预备、固定财物折旧、无形财物摊销、长时间待摊费用摊销四项非付现要素算计金额为10.43亿元,占差异金额19.41亿元的份额为53.74%;财政费用金额为3.44亿元,占差异金额19.41亿元的份额为17.72%;存货的削减金额为3.6亿元,占差异金额19.41亿元的份额为18.55%。以上三项算计金额为17.47亿元,占差异金额19.41亿元的份额为90.01%,系归属于上市公司股东的净赢利与运营活动发作的现金流量净额改变趋势相反的首要原因。

  4、运营性应收项目、敷衍项目大幅添加的原因及合理性

  陈述期,现金流量表弥补材料的运营性应收项目、运营性敷衍项目正确金额别离为0.30亿元、1.70亿元,因为工作人员忽略,编制现金流量表时,未考虑内部抵消数对运营性应收项目、敷衍项目的影响,将运营性应收项目、运营性敷衍项目列示为-11.78亿元、13.78亿元。公司将对2018年年度陈述全文相关当地予以更正,更正后《2018年年度陈述全文》详见巨潮资讯网(http://www.cninfo.com.cn/new/index)

  管帐师定见:

  本所以为运营活动发作的现金流量净额大幅添加的原因,与运营收入、净赢利改变趋势存在较大差异的原因解说是合理的。

  四、陈述期,你公司计提财物减值丢失7.98亿元,同比添加790.78%,其间首要为坏账丢失3.4亿元、商誉减值丢失2.51亿元、存货贬价丢失1.76亿元。请你公司:

  (一)结合公司坏账丢失计提方针,阐明陈述期公司单项金额严重并独自计提坏账预备的应收账款大幅添加的原因,详细明细,是否存在与相关方发作的往来金钱,计提坏账丢失的根据和合理性;

  回复:

  1、公司的坏账丢失计提方针

  公司将金额为人民币500万元以上的应收金钱确以为单项金额严重的应收金钱。对单项金额严重的应收金钱公司独自进行减值测验,独自测验未发作减值的金融财物,以账龄为信誉危险组合根据账龄剖析法计提坏账预备。单项测验已承认减值丢失的应收金钱,独自进行减值测验并计提坏账预备,不再包含在具有相似信誉危险特征的应收金钱组合中进行减值测验。

  2、公司单项金额严重并独自计提坏账预备的应收账款大幅添加的原因,详细明细,是否存在与相关方发作的往来金钱,计提坏账丢失的根据和合理性;

  陈述期末,公司单项金额严重并独自计提坏账预备的应收账款账面价值为4.82亿元,比上年底添加4.82亿元,首要系公司运营的首要中药饮片种类陈述期商场价格跌落,价格倒挂,大部分客户压货待销,构成客户资金缺少,偿债才能下降,经公司屡次与客户就欠款问题进行交流,鉴于现在经济形势及客户实践状况,公司延长了客户信誉期限,一起根据慎重性准则,对上述应收账款独自计提了坏账预备,明细如下:

  ■

  公司根据该财物的可变现净值、客户的偿付才能及商场行情未来走势判别,估量减值丢失30%左右;公司以为该单项计提是慎重的、是合理的。

  3、管帐师针对坏账丢失履行的审计程序:

  1)了解和点评办理层与应收账款办理及可收回性点评相关的要害内部操控规划和运转的有效性;

  2)对应收账款期末余额选取样本履行函证程序;

  3)对出售客户工商信息进行查询,了解是否与公司存在相关联系;

  4)结合期后回款查看,点评办理层坏账预备计提的合理性。

  管帐师定见:经核对,本所以为公司单项金额严重并独自计提坏账预备的应收账款不存在与相关方发作的往来金钱,计提是慎重、合理的。

  (二)阐明陈述期商誉减值测验的办法、详细核算进程、首要参数和重要假定等,是否与以往年度存在严重差异,并结合本年度计提商誉减值的7家子公司的职业开展状况、运营状况、财政目标改变等,剖析当期财物和上年的财物状况及运营远景是否发作严重改变,阐明你公司以前年度未对其计提商誉减值,而在2018年会集计提大额商誉减值的原因和合理性;

  1、阐明陈述期商誉减值测验的办法、详细核算进程、首要参数和重要假定等,是否与以往年度存在严重差异,

  答复:

  2017年度、2018年度公司聘请了北京中企华财物点评有限职责公司对商誉财物进行了点评,并出具了中企华评报字(2018)第3311号、中企华评报字(2019)第3309号点评陈述。点评时,选用收益法股东悉数权益进行了点评,即以未来若干年度内的企业自在现金流量作为根据,选用恰当折现率折现后加总核算得出运营性财物价值,然后再加上溢余财物价值、非运营性财物价值和长时间股权出资价值,减去有息债款得出股东悉数权益价值。陈述期,商誉减值测验的办法、首要参数、详细核算进程和重要假定等,与以往年度不存在严重差异。

  2018年度,计提商誉减值的7家子公司别离为:蓬溪医院、辽渔医院、盱眙医院、广安医院、恒康源药业(中药饮片)、三宝堂(保健品)和杰傲湃思(第三方医学检测)。

  2、7家子公司的职业开展状况

  (1)医疗服务职业开展状况:跟着职业方针连续出台,国家医改不断深入,医疗服务职业供应侧继续优化完善,民营医院数量及服务量显着进步,民营医院分解趋势进一步显着,具有较好前史口碑和较大规划的民营医院,竞赛优势显着;新建立民营医院或小规划的民营医院,生存空间进一步紧缩。一起,近年来跟着单个民营医院负面事情的出现,大众对民营医院的认同感下降,一起在人才培养、学术交流等方面也有所短缺,在必定程度上影响了民营医院开展。

  (2)中药饮片职业整体来说,竞赛剧烈,部分种类价格动摇剧烈,危险加大,本钱上升。2017 年底,我国规划以上中药饮片加工企业到达 1262 家,但大多数中药饮片出产企业规划偏小,出产种类多,职业商场会集度低,参加者很多,单一出产企业商场份额依然较低。今年来,部分中药材出产过热后患开端逐渐闪现,多个高价期的“明星种类”高位跳水,部分种类的旧库存丰盛;一起国内企业“质量门”事端频发,近年屡次曝出中药产品质量问题,假冒伪劣、以次充好;中药材出产本钱亦在继续加大。综上所述,中药职业存在巨大的应战,跟着职业的进一步开展,国内外竞赛会愈演愈烈。

  (3)保健品职业开展状况:2018年保健品乱象频发,引起了监管部门和社会高度重视,并出台了多项各项配套监管方针,一起加重了社会民众对保健品职业的误解,估量未来年其商场监管将愈加严厉,职业竞赛也将越来越剧烈,保健品职业开展进入了极为困难的阶段。

  (4)第三方医学检测职业开展状况:因为进入壁垒不高,2018年以来全国独立医学实验室飞速添加,商场竞赛加重;2018年全国独立实验室超越800家,较2017年添加60%以上。职业毛利率下滑显着,根据相关统计数据,职业龙头企业金域医学毛利率由2015年的45.75%下滑到2018年前三季度的39%,下滑6.75个百分点。

  3、7家子公司运营状况、财政目标改变等,剖析当期财物和上年的财物状况及运营远景是否发作严重改变,阐明以前年度未对其计提商誉减值,而在2018年计提商誉减值的原因和合理性

  (1)蓬溪恒道中医(骨科)医院有限职责公司(简称“蓬溪医院”)

  近三年财物、财政和运营状况如下:

  金额单位:人民币万元

  ■

  经剖析,陈述期蓬溪医院地点区域竞赛加大,一起医师团队发作严重改变,从而对企业发作晦气影响,导致企业运营收入下降、运营本钱上升,别的企业承认了以前年度的应收账款坏账丢失、处理了部分固定财物,导致陈述期运营亏本,运营成绩低于预期且短期内难以大幅进步。

  当期财物和上年的财物状况发作严重改变,导致运营远景发作严重改变。

  根据《企业管帐准则第8号——财物减值》第五条“存在下列痕迹的,标明财物或许发作了减值…(二)企业运营地点的经济、技能或许法令等环境以及财物地点的商场在当期或许将在近期发作严重改变,从而对企业发作晦气影响”。一起根据《管帐监管危险提示第8号—商誉减值》“与商誉减值相关的前述特定减值痕迹包含但不限于:…(4)中心团队发作显着晦气改变,且短期内难以康复…”

  归纳上述原因和剖析,恒道医院存在显着的减值痕迹。根据以上原因和企业实践状况,我公司在陈述期对恒道医院计提了商誉减值,契合《企业管帐准则第8号——财物减值》和《管帐监管危险提示第8号—商誉减值》相关规则。

  (2)大连辽渔医院(简称“辽渔医院”)

  近三年财物、财政和运营状况如下:

  金额单位:人民币万元

  ■

  辽渔医院前身为辽渔集团公司员工医院,医院客户首要为医院地点区域大连甘井子区居民和辽渔集团公司员工。根据相关统计数据,2012年辽渔医院地点大连甘井子区全区户籍人口70.19万人,2018年最新统计数据常住人口61.60万人。辽渔医院地点区域人口外流状况显着,辽渔医院就诊人数添加率、病床使用率添加率、每床日均收费添加率等首要目标下滑显着。导致陈述期辽渔医院企业运营收入下降、运营本钱有所上升,导致陈述期运营亏本,运运营绩低于预期且短期内难以大幅进步,当期财物和上年的财物状况发作严重改变,导致运营远景无法到达预期。

  根据《企业管帐准则第8号——财物减值》第五条“存在下列痕迹的,标明财物或许发作了减值…(二)企业运营地点的经济、技能或许法令等环境以及财物地点的商场在当期或许将在近期发作严重改变,从而对企业发作晦气影响”。一起根据《管帐监管危险提示第8号—商誉减值》“与商誉减值相关的前述特定减值痕迹包含但不限于:…(7)运营地点国家或区域的危险杰出…”

  归纳上述原因和剖析,辽渔医院存在显着的减值痕迹。根据以上原因和企业实践状况,我公司在陈述期对辽渔医院计提了商誉减值,契合《企业管帐准则第8号——财物减值》和《管帐监管危险提示第8号—商誉减值》相关规则。

  (3)盱眙恒山中医医院有限公司(简称“盱眙医院”)

  近三年财物、财政和运营状况如下:

  金额单位:人民币万元

  ■

  因为陈述期盱眙医院地点区域人口出现外流趋势,2018年度盱眙县新开多家医院,导致恒山医院就诊人数添加率下滑显着,一起企业撤销药品加成,运营收入下降,成绩低于预期且短期内难以大幅进步,当期财物和上年的财物状况发作严重改变,导致运营远景发作严重改变。

  根据《企业管帐准则第8号——财物减值》第五条“存在下列痕迹的,标明财物或许发作了减值…(二)企业运营地点的经济、技能或许法令等环境以及财物地点的商场在当期或许将在近期发作严重改变,从而对企业发作晦气影响”。一起根据《管帐监管危险提示第8号—商誉减值》“与商誉减值相关的前述特定减值痕迹包含但不限于:…(7)运营地点国家或区域的危险杰出…”。

  归纳上述原因和剖析,盱眙医院存在显着的减值痕迹。根据以上原彩票365专业数据平台-恒康医疗集团股份有限公司关于回复深交所《2018年年报问询函》的布告(下转D8版)因和企业实践状况,我公司在陈述期对恒山医院计提了商誉减值,契合《企业管帐准则第8号——财物减值》和《管帐监管危险提示第8号—商誉减值》相关规则。

  (4)广安福源医院有限职责公司(简称“福源医院”)

  近三年财物、财政和运营状况如下:

  金额单位:人民币万元

  ■

  当期财物和上年的财物状况及运营远景未发作严重改变。但因为公司较大金额的金融组织告贷将于 2019 年年底到期,公司或许无法在正常运营进程中清偿到期债款,为应对上述事项,我公司办理层拟处置部分财物,弥补现金流。因而,公司以人民币14,100万元的对价出售了福源医院70.0005%股权,低于其长时间股权出资账面价值17,541.73万元,根据慎重性准则,公司以福源医院财物组组合的公允价值(财物的出售协议价格)确认其可收回金额。

  根据《企业管帐准则第8号——财物减值》第二条“财物减值,是指财物的可收回金额低于其账面价值”。

  归纳上述原因和剖析,陈述期福源医院存在显着的减值痕迹。根据以上原因和企业实践状况,我公司在陈述期对福源医院计提了商誉减值,契合《企业管帐准则第8号——财物减值》和《管帐监管危险提示第8号—商誉减值》相关规则。

  (5)四川恒康源药业有限公司(简称“恒康源药业”)

  近三年财物、财政和运营状况如下:

  金额单位:人民币万元

  ■

  恒康源药业首要中药饮片种类,2017年、2018年商场产值康复,产新量添加,供求结构的改变导致公司库存中药饮片首要种类价格继续跌落,企业产品的出售单价等首要目标与以往年度存在严重差异,导致企业运营收入大幅下降、陈述期运营亏本,运运营绩低于预期。

  一起,因为陈述期内受职业竞赛显着加大,质量事端频发,公司资金流严重无法为其更新设备、扩展收购与出售、继续参加商场竞赛供应支撑,企业产品的出售单价等首要参数与以往年度存在严重差异,从而对企业发作晦气影响,导致运营收入大幅下降,成绩低于预期且短期内难以大幅进步,当期财物和上年的财物状况发作严重改变,导致运营远景发作严重改变。

  根据《企业管帐准则第8号——财物减值》第五条“存在下列痕迹的,标明财物或许发作了减值…(二)企业运营地点的经济、技能或许法令等环境以及财物地点的商场在当期或许将在近期发作严重改变,从而对企业发作晦气影响”。一起根据《管帐监管危险提示第8号—商誉减值》“与商誉减值相关的前述特定减值痕迹包含但不限于:…相关工业方针、产品与服务的商场状况或商场竞赛程度发作显着晦气改变…”

  归纳上述原因和剖析,恒康源药业存在显着的减值痕迹。根据以上原因和企业实践状况,我公司在陈述期对恒康源药业计提了商誉减值,契合《企业管帐准则第8号——财物减值》和《管帐监管危险提示第8号—商誉减值》相关规则。

  (6)白山市三宝堂生物科技有限公司(简称“三宝堂”)

  近三年财物、财政和运营状况如下:

  金额单位:人民币万元

  ■

  因为陈述期受保健品职业的负面影响,企业产品的出售单价和出售数量等首要参数与以往年度存在严重差异,导致运营收入大幅下降,成绩低于预期且短期内难以大幅进步,当期财物和上年的财物状况发作严重改变,导致运营远景发作严重改变。

  根据《企业管帐准则第8号——财物减值》第五条“存在下列痕迹的,标明财物或许发作了减值…(二)企业运营地点的经济、技能或许法令等环境以及财物地点的商场在当期或许将在近期发作严重改变,从而对企业发作晦气影响”。一起根据《管帐监管危险提示第8号—商誉减值》“与商誉减值相关的前述特定减值痕迹包含但不限于:…相关工业方针、产品与服务的商场状况或商场竞赛程度发作显着晦气改变…”

  归纳上述原因和剖析,三宝堂存在显着的减值痕迹。根据以上原因和企业实践状况,我公司在陈述期对三宝堂计提了商誉减值,契合《企业管帐准则第8号——财物减值》和《管帐监管危险提示第8号—商誉减值》相关规则。

  (7)杰傲湃思生物医药科技(上海)有限公司(简称“杰傲湃思”)

  近三年财物、财政和运营状况如下:

  金额单位:人民币万元

  ■

  陈述期杰傲湃思地点第三方医学查验职业受商场竞赛加重、职业毛利率下滑显着等要素影响,从而对企业发作晦气影响,导致企业运营收入和运营赢利添加较慢,运运营绩低于预期,导致运营远景发作严重改变。

  根据《企业管帐准则第8号——财物减值》第五条“存在下列痕迹的,标明财物或许发作了减值…(二)企业运营地点的经济、技能或许法令等环境以及财物地点的商场在当期或许将在近期发作严重改变,从而对企业发作晦气影响”。一起根据《管帐监管危险提示第8号—商誉减值》“与商誉减值相关的前述特定减值痕迹包含但不限于:…(1)现金流或运营赢利继续恶化或显着低于构成商誉时的预期…”

  归纳社会学上述原因和剖析,杰傲湃思存在显着的减值痕迹。根据以上原因和企业实践状况,我公司在陈述期对杰傲湃思计提了商誉减值,契合《企业管帐准则第8号——财物减值》和《管帐监管危险提示第8号—商誉减值》相关规则。

  管帐师针对商誉减值履行的审计程序:

  1)了解与商誉减值相关的内部操控,点评这些操控的规划,确认其是否得到履行,并测验相关内部操控的运转有效性;

  2)复核办理层以前年度对未来现金流量现值的猜测和实践运营成果,点评办理层过往猜测的精确性;

  3)了解并点评办理层聘任的外部估值专家的担任才能、专业本质和客观性;

  4)点评办理层在减值测验中使用办法的合理性和共同性;

  5)获取点评组织出具的点评陈述,在本所估值专家的帮忙下,点评商誉减值测验进程中所选用的价值类型、点评办法的恰当性,要害假定和重要参数(如添加率、折现率等)的合理性;关于境外组成部分的点评陈述,还与组成部分注册管帐师评论其商誉减值测验的办法、模型、参数及其成果的合理性;

  6)测验办理层对估量未来现金流量现值的核算是否精确;

  7)查看与商誉减值相关的信息是否已在财政报表中作出恰当的列报与宣布。

  管帐师定见:经核对,本所以为以前年度未对上述公司计提商誉减值,在2018年计提商誉减值是合理的。

  (三)结合存货构成、存货性质特色、期后产品出价格格、原材料价格改变等状况,阐明陈述期存货贬价丢失大幅添加的原因及合理性;

  回复:陈述期,公司计提存货贬价丢失1.76亿元,比上年同期添加1.75亿元,首要原因系公司库存的中药饮片首要种类,2017年、2018年商场产值康复,产新量添加,供求结构的改变导致其价格继续跌落,跌落起伏超越50%,截止2018年年底商场价格低于账面本钱,根据慎重性准则,陈述期公司对其计提了存货贬价丢失1.74亿元,核算首要中药饮片种类贬价丢失时公司用账面本钱减去中药饮片种类期末可变现净值(库存数量*商场价格-变现费用)(以上商场价格来源于我国药材网万德咨询网,并扣除了增值税销项税额的影响数)。公司以为上述存货贬价丢失的计提是公司运营状况的客观反映,是合理的。

  管帐师针对存货减值履行的审计程序:

  1)了解、点评和测验与存货贬价预备相关内部操控规划和运转的有效性;

  2)对存货施行监盘程序,获取年底存货明细表,查看存货的数量、状况等;

  3)复核办理层对存货估量价格的猜测,将估量价格与期后状况、商场信息进行比较;

  4)点评办理层对存货至完工时即将发作的本钱、出售费用和税费估量的合理性;

  5)获取公司存货明细表,测验办理层对存货可变现净值的核算是否精确;

  6)查看与存货贬价预备相关的信息是否已在财政报表中作出恰当列报与宣布。

  管帐师定见:经过施行上述程序,咱们以为公司存货贬价预备计提充沛、合理。

  (四)结合上述财物减值测验状况,核实阐明本陈述期末计提大额减值丢失金额的合理性与公允性,以前年度是否存在应计提而未计提的状况,是否存在赢利调理的景象,相关管帐处理是否契合企业管帐准则的规则。

  回复:

  陈述期,公司计提财物减值丢失7.98亿元,其间首要为坏账丢失3.4亿元、商誉减值丢失2.51亿元、存货贬价丢失1.76亿元。结合本问题前述(一)(二)(三)点的回复,公司以为上述财物减值丢失的计提金额是合理的、是公允的,以前年度不存在应计提而未计提的状况,不存在赢利调理的景象,相关管帐处理契合企业管帐准则的规则。

  管帐师定见:经核对,本所以为上述财物减值丢失的计提金额是合理的、是公允的,不存在以前年度应计提而未计提的状况,不存在赢利调理的景象,相关管帐处理契合企业管帐准则的规则。

  五、陈述期,你公司出售费用为1.90亿元,较上年同期添加158.63%。请你公司结合陈述期运营收入下降状况、出售费用构成明细,阐明出售费用与运营收入改变趋势不共同的原因及合理性。

  回复:

  陈述期,公司出售费用为1.90亿元,较上年同期添加1.17亿元,添加158.63%。首要为康县独一味生物制药有限公司(以下简称“康县独一味”)、四川奇力制药有限公司(以下简称“四川奇力”)出售费用别离为1.17亿元、0.57亿元,算计金额为1.74亿元,占悉数出售费用的91.57%,为简化剖析,现以康县独一味、四川奇力为例对出售费用与运营收入改变趋势不共同的原因及合理性剖析如下:

  单位:亿元

  ■

  如上表所示:

  陈述期康县独一味、四川奇力算计运营收入3.83亿元,比上年添加51.38%,陈述期出售费用为1.74亿元,比上年添加163.64%,改变趋势不共同的原因剖析如下:康县独一味、四川奇力主营中成药、化学药品的出产与出售,因为国家实施药品出售两票制,公司调整出售策略,更多的直接面向终端,承当更多的出售本钱(如出售人员薪酬同比上升约66%,出场服务费用上升265%,广告宣传费上升652%),导致药品出价格格上涨,运营收入添加,一起出售费用上涨,因为公司药品出售数量保持安稳,运营本钱改变不大,出售毛利算计1.14亿元,比上年添加21.28%,改变不大。归纳以上,公司以为出售费用的改变系国家实施两票制导致的成果,对公司出售毛利的影响不大,出售费用的改变是合理的。

  六、陈述期,你公司研制费用为826.77万元,较上年同期添加1746.95%,你公司解说为陈述期一次性处理开发不达预期的研制项目。请你公司结合首要研制项目的基本状况、研制阶段等状况,阐明研制项目不达预期的原因,一次性处理研制项目的根据,相关管帐处理是否契合企业管帐准则的规则。请年审管帐师宣布专项定见。

  回复:

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